談城投公司戰略實施與經營監控體系設計要點

                                    文/睿立方咨詢

                                    摘要:“十四五”新征程已經開啟,各地區城投公司“十四五”規劃編制工作陸續完成,新的征程注定伴隨著新的挑戰和機遇,面對國際國內發生深刻變化的特殊環境,城投公司如何增強公司對內外部環境變化的敏感度和適應性,如何推動戰略規劃真正落地,保障戰略目標和經營計劃順利達成,就成了開局行動部署之重。在此背景下,本文通過對戰略實施與經營監控體系設計分析,提出相應策略以供城投公司參考借鑒。

                                    一、引言

                                    隨著我國經濟進入新常態,城投公司市場化轉型發展的訴求越來越強烈。在這一轉型進程中,城投公司引入戰略與經營管理理念既是適應市場競爭的必然要求,也是提升企業運營效率的有力保障。近年來,各地城投也越來越重視通過編制翔實的戰略規劃,以求擘畫未來發展藍圖、順利達成轉型發展目標。

                                    然而,從過去的案例來看,部分城投公司在戰略制定與戰略實施兩大環節存在較為嚴重的倒掛現象,尚未構建“戰略規劃—經營計劃—預算控制-績效考核”為主線的戰略實施及經營監控體系,導致戰略目標難以達到預期,戰略執行效果大打折扣,在耗費企業管理精力、增加企業經營成本的同時,也可能令城投公司錯失轉型發展機遇。因此,十分有必要對城投公司戰略實施與經營監控體系進行分析,從而設計出一條具備較強可操作性的路徑。

                                    二、戰略實施與經營監控體系設計的必要性

                                    企業戰略管理是為實現企業戰略目標,科學分析內外部環境,制定戰略決策,繼而評估、選擇并實施戰略方案,控制戰略績效的動態管理過程。從全過程管理來看,戰略實施與經營監控無疑是評價企業戰略管理工作實效性的關鍵要素之一。

                                    (一)是提升企業環境動態應變能力的要求

                                     當前來看,我國發展環境面臨深刻復雜變化,經濟發展不確定性、不穩定性因素增多。與此同時,經濟高質量發展、投融資體制改革、國資國資改革等要求城投行業加快轉型升級,城投公司亟需在企業經營管理的各個領域亟需進一步面向市場,加強戰略實施與經營監控有利于城投公司提升對動態環境的應變能力。

                                    (二)是改善企業市場開拓能力的要求

                                    長期以來,城投公司作為地方政府投融資任務“履職”主體,業務經營缺乏自主性,更多的是停留在如何更好地完成政府指令性任務的層面,為持續提升企業市場開拓能力、增強造血功能,有必要圍繞城建產業鏈進行多元化業務探索,在進軍新領域的過程中,企業不可避免地由于經驗缺失受到阻滯,通過戰略實施過程中的監控與評估、從而及時進行調整就成了一種重要的調整手段。

                                    (三)是優化企業經營管理能力的要求

                                    企業戰略實施與經營監控的對象絕非只有業務或市場,還應包括提供保障支持的各條職能線,包括行政后勤、財務、人力資源、法務、企業文化等。通過對各職能線的經營計劃執行情況和績效考核結果進行分析,可以有效識別企業職能管理中存在的短板缺項,進而不斷完善相應的工作流程和制度。

                                    三、戰略實施與經營監控體系設計要點

                                    成熟的戰略和經營計劃管理體系包括以“戰略規劃—經營計劃—預算控制-績效考核”為主線的一系列工作措施,從而形成戰略規劃、經營計劃、預算控制、績效考核之間有效銜接的閉環體系。戰略目標通過層層向下分解和傳遞,形成經營計劃和預算控制目標,直至可以進行量化考核的業績指標,然后通過周、月度、季度、半年度和年度的系列反饋和總結,實施監控和及時調整戰略目標和經營計劃,將由上至下的戰略制定與實施過程和由下至上的經營反饋過程很好地結合在一起,從而實現企業價值創造過程的清晰化。在此過程中,可以充分利用戰略地圖、平衡記分卡、BSC等分析工具。戰略實施與經營監控體系如下圖1所示。

                                    03-圖1:戰略實施與經營監控體系.jpg 

                                    圖1:戰略實施與經營監控體系

                                    (一)明確戰略實施與經營監控的組織管理權責

                                    明確組織管理權責是建立戰略實施與經營監控體系的首要條件。從戰略規劃、經營計劃、預算控制、績效管理四個環節出發,依次理順各部門、各機構之間的權責事項。

                                    微信截圖_20220117094004.png

                                    (二)編制年度經營計劃,各負其責形成合力

                                    城投公司年度經營計劃的制定應由高層管理人員統籌,全體中層以上人員充分參與,通過計劃的制定統一全員認識。

                                    首先,由戰略經營部協調各部門對上年度經營情況進行總結,獲取企業真實有效的數據,分析來年市場變化的規律;其次,各部門在各自職能范圍內提出業務線/管理線的經營目標建議,繼而由戰略經營部進行匯總并編制年度經營計劃草案,經過董事會審批通過后形成正式的年度經營計劃草案;第三,各部門根據年度經營計劃,在戰略經營部的指導和協助下編制部門年度/季度經營計劃和月度工作計劃,經審批通過后執行;第四,各部門需每月形成經營分析小結,由戰略經營部匯總分析后形成公司經營分析報告,在經上級審批后組織召開經營分析會議,會議應由公司全體中層以上人員參與,就經營分析報告提出的問題進行討論,形成經營改進意見分發各部門落實。

                                    總而言之,科學合理的年度經營計劃一方面需要同企業實際發展水平及戰略目標有效結合,另一方面也需要對所有部門職責進行明確,各負其責形成合力,推動企業經營在具體計劃的執行、反饋與調整中逐步提升。

                                    (三)強化預算管理對戰略目標及經營計劃的約束

                                    嚴格來說,預算管理與經營計劃屬于同一管理體系,預算管理主要是對于經營規劃中的資金進行預先統籌。然而,很多地方的城投公司仍然囿于傳統行政管理體制,在推動市場化轉型發展的過程中對于預算管理不夠重視,導致實際經營計劃制定工作并未與預算管理進行有效結合,預算管理制度和有關工作流程嚴重缺失。因此,有必要將預算管理單列說明。

                                    首要條件是從組織制度上進行建立預算管理體系,加強財務管理部職能建設,其余部門也要同時配備相應人員,明確預算編制、執行、考核各個環節的主要風險點,并采取有效的控制措施。在具體操作中,根據戰略目標和年度經營計劃,按照上下結合、分級編制、逐級匯總的原則形成預算方案。財務管理部主導編制年度財務預算,并協助各部門編制部門預算(細化至季度/月度),同時跟蹤、分析預算執行情況。如需調整預算,財務管理部匯總各部門提交的預算調整 并編制預算調整方案,經層層審批通過后執行。年終則由財務管理部對公司財務預算執行情況開展財務決算,形成財務決算報告。

                                    (四)搭建與戰略目標及經營計劃相配套的績效管理體系

                                    為實現企業戰略目標和經營計劃,十分有必要運用特定的指標和方法對戰略及經營實施過程及結果作出科學的判斷與評價,從而及時發現其中存在的問題并進行調整,以達到最優的績效水平。這就需要形成與戰略及經營計劃相適應的績效管理體系。

                                    首先是建立績效考核指標庫。各部門根據年/季/月度經營計劃形成績效考核指標建議,人力資源部根據各部門建議、公司年度經營計劃、崗位職責說明書等,基于現有的績效管理制度,設定初步的績效指標體系,在考慮結果指標的應用之外,應重點通過過程指標的設計實現對各項工作關鍵節點的監控。其次,在績效指標提交上級審批通過后,由人力資源部下達目標責任書(含經營目標、績效指標等)給各部門,各部門負責人與公司總經理簽訂目標責任書。在此基礎上,各部門與所屬員工簽訂個人目標責任書,保證經營和績效目標逐級分解個人,壓緊壓實工作責任。最后是具體的考核實施環節,對于城投公司來說,固有的國企文化決定了績效考核“平均主義”、缺乏績效溝通等問題的解決并非一日之功,通過績效管理激發經營活力、提升全員績效繼而推動實現戰略目標,這應該成為城投公司健全戰略實施與經營監控體系的最后落腳點,囿于篇幅,本文不再具體展開。

                                    四、小結

                                    “十四五”大幕已啟,轉型開拓正當時。繪就戰略藍圖不代表企業戰略管理工作的終結,恰恰是企業未來新征程的伊始。在城投公司推動戰略走深走實、藍圖落地見效的過程中,持續完善戰略實施與經營監控體系無疑是一項長久以來都被忽視的重要工程,城投公司應在現階段著力開展此項工作,為五年的戰略實施奠定堅實基礎。

                                    本文為睿立方咨詢原創,轉載請聯系:marketing@cnricc.com。

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